Estate Planejamento para clientes internacionais: três armadilhas para os incautos

Planejamento Imobiliário para clientes internacionais: Três armadilhas para os incautos

Os clientes internacionais que vivem nos Estados Unidos enfrentam uma série de desafios planejamento imobiliário. Para os incautos, a falta de planejamento pode levar ao desastre. Imagine, por exemplo, o choque de um cidadão britânico que trabalha em uma empresa iniciante do Vale do Silício quando ele descobre que apenas US $ 60.000 dos seus bens serão protegidos do imposto sobre imóveis. Neste artigo, o autor discute três armadilhas para o expatriado incautos que passa, vive ou trabalha nos Estados Unidos.

Primeiro Trap: It &'; Não é o que você sabe, it &'; s O que você Don &'; t saber

Muitas vezes, os cidadãos não-americanos não tem certeza se eles vão estar sujeitos a diferentes tipos de fiscal, e em que quantidade. Talvez um trabalho não-residente com um visto empresa paga imposto de renda sobre seus rendimentos a nível mundial, e considera, portanto, que eles são tratados da mesma forma um cidadão dos EUA para todos os outros tipos de impostos. Errado. As regras sujeitando um ao imposto de renda diferentes daqueles para o imposto de transferência. Um indivíduo tem de pagar imposto de renda, caso preencham um dos seguintes testes:
(1) Ele ou ela tem um green card (é um residente permanente legal);
(2) Ele ou ela tem “ substancial presença &"; nos Estados Unidos, medido pelo número de dias que uma pessoa está presente no país;
(3) Ele ou ela faz uma eleição especial a ser tratado como um residente permanente, para efeitos de imposto de renda
cidadãos não-americanos. que atender um desses testes são então tributados a uma taxa de 30 por cento plana! Claro que, se um tratado de imposto de propriedade em vigor, o número de vítimas pode ser reduzida.

Por outro lado, um indivíduo é sujeito imposto de transferência com base em um teste muito diferente. O que é o imposto de transferência? Imposto de transferência inclui os muitos tipos de impostos que os advogados Estate Planejamento são contratados para reduzir ou eliminar. Eles incluem imposto sobre as doações, imposto de propriedade, imposto de transferência e geração de pular (GSTT). Os ganhos de capital imposto não é um “ imposto de transferência, &"; mas, por vezes, entra em jogo quando uma transferência de activos é feita. Quem estará sujeito a imposto de transferir? O Internal Revenue Code, secção 2001 (a), prevê que a “ imposto provisório sobre a transferência da propriedade tributável de cada pessoa falecida, que é cidadão ou residente dos Estados Unidos &"; Mas a “ residente &"; para fins de imposto de renda, discutidos acima, é diferente de um “ residente &"; para fins de imposto de transferência. A questão mais importante para fins de imposto de transferência é se alguém tiver domicílio no país. Para ser domiciliado nos Estados Unidos:

(1) A pessoa deve a intenção de viver permanentemente nos Estados Unidos;
(2) No momento em que a pessoa tem a intenção de permanecer a título definitivo nos Estados Unidos, o pessoa também deve realmente estar fisicamente presente nos Estados Unidos; e
(3) A pessoa deve ser capaz de fazer uma decisão informada e inteligente sobre viver permanentemente em um lugar ou outro.

Isso significa que uma pessoa que mantém uma residência nos Estados Unidos não pode ser domiciliado lá para fins de imposto de transferência? Sim. Se o indivíduo a intenção de voltar ao seu país de origem, e esse fato pode ser claramente demonstrado pelos factos e circunstâncias, em seguida, o IRS pode considerar a pessoa como domiciliado no seu país de origem. Como veremos a seguir, esta determinação é importante para os tipos de impostos que podem ser impostas sobre as transferências e em que quantidade
segunda armadilha:. O $ 60,000 Estate isenção fiscal para
não residentes

Para Estados Unidos residentes permanentes e cidadãos, o 2009 isenção do imposto sobre imóveis é igual a 3500000 $. Isso significa que propriedades de valor inferior a 3500000 $ não estará sujeito a imposto de propriedade para decedents morrendo em 2009. Os não residentes, no entanto, só pode transferir até $ 60.000 sem pagar um imposto de propriedade. Assim, muitos não-residentes que vivem nos Estados Unidos, alguns só com ativos modestos, vai deixar seus herdeiros com uma nota de 45% em propriedades tributáveis ​​consideráveis!

Se um não-residente tem um cônjuge cidadão dos EUA, eles podem tirar proveito do IRC § 2523 dedução marital ilimitada, que adia toda imposto de propriedade, até a morte da segunda esposa. No entanto, muitos não residentes não têm um cônjuge cidadão dos EUA. Para aqueles com cônjuges não-cidadãos, um Qualified Domestic Trust (“ Qdot &";) pode ser estabelecida para fazer transferências qualificados para um &'; s cônjuge para reduzir ou eliminar a conta do imposto sobre imóveis. Juntamente com uma relação de confiança Shelter crédito que deixa de lado a quantidade isenção de US $ 60,000, o Qdot pode ser uma estratégia de planejamento poderosa. No entanto, no momento de sua morte, o cônjuge não-Cidadão vai ainda deixar seus herdeiros com uma grande propriedade tributável.

Em terceiro lugar Trap: Presente taxa sobre as transferências tributáveis ​​

Não residentes não pode fazer qualquer “ transferências tributáveis ​​&"; para fins de presente de impostos sem incorrer em um imposto de presente. IRC § § 2102, 2106 (a) (3), 2505. No entanto, devem ter em mente que eles podem tirar proveito de exclusões presente de impostos, como o IRC § 2.503 (b) exclusão anual, eo IRC especial § 2523 (i) para os cônjuges não cidadãos.

Além disso, o tipo de imóvel vai fazer a diferença em se uma transferência tributável está sujeito ao imposto de presente. Para não-residentes não-domicilaries, apenas os ativos considerados de estar situado dentro dos Estados Unidos estão sujeitos a imposto de presente. Presentes de ativos intangíveis, por outro lado, não estará sujeito ao imposto de presente. Por que isso é importante? Desde de ações são considerados ativos intangíveis, eles podem ser transferidos, em determinadas circunstâncias, sem desencadear qualquer imposto sobre doações. Os não-residentes deve rever que os ativos estarão sujeitos a imposto de presente, a fim de planejar adequadamente

Conclusão:. Esteja preparado

Não-residentes devem procurar a educação, a fim de minimizar um nível desfavorável de exposição a transferência fiscal, tanto agora como no momento da morte. Consulta com um advogado planejamento imobiliário que trabalha com clientes internacionais podem ajudar a mitigar estas e outras questões.

Este artigo destina-se a fornecer informações gerais sobre estratégias de planejamento imobiliário e não deve ser invocado como um substituto para o aconselhamento jurídico de um advogado qualificado. Regulamentos do Tesouro exigir um aviso de que, na medida em esta matéria preocupações artigo fiscais, não se destina a ser utilizado e não pode ser usado por um contribuinte com o propósito de evitar penalidades que podem ser impostas por lei.

John C . Martin é um advogado em Menlo Park. Para mais idéias, visite seu site:. Http://www.johncmartinlaw.com Restaurant