IRS aprova novo imposto Programa Adiamento -? Exchange 1031 sem uma substituição Propriedade

Durante anos, os investidores se aproveitaram da troca de 1031 como um método para atrasar ou adiar a ganhos de capital impostos sobre a venda de uma propriedade de investimento. Ao completar uma troca, o investidor pode vender ou dispor de uma propriedade de investimento apreciado, usar todo o capital para comprar um imóvel como espécie de valor igual ou superior, de diferir o imposto sobre ganhos de capital e alavancar todo o seu patrimônio em uma propriedade de substituição . A troca de 1031 é um dos últimos grandes veículos para construir riqueza e economizar em impostos.

Existe ainda os investidores que não adquirem a propriedade de substituição. Talvez o próximo passo pode ser difícil encontrar o direito de propriedade. O prazo específico ou um mercado indesejável não é propício para a execução de uma troca? Esse investidor pode apenas querer seguir em frente com a vida, alienar o activo sem um substituto, mas ainda não pagar todos os ganhos de capital inicial. Existe uma solução?

Houve uma tal solução chamado as relações de confiança de anuidade privadas (PATS) que poderiam ser usados ​​para evitar impostos de ganhos importantes, transferindo o título de uma propriedade a um trustee antes da venda. Uma vez que o administrador vendeu a propriedade, as receitas provenientes da venda cairia na confiança e, em seguida, os pagamentos seriam pagos ao beneficiário. Na maioria das vezes, o outorgante e beneficiário seria uma ea mesma, permitindo assim que o beneficiário (o detentor do título original) um método para coletar pagamentos, evitando qualquer upfront valias fiscais. No quarto trimestre de 2006, no entanto, o IRS determinou que PATs estavam sendo usados ​​de forma inadequada para adiar a ganhos de capital e impostos sobre a propriedade e não podia mais ser usado dessa maneira.

A confiança vendas diferidas (DST) tem se tornado a estratégia de substituição para a confiança anuidade privada. Muito semelhante aos PATs, a confiança vendas adiada, reconhece ganho de capital, mas é diferido ao longo de um determinado período de tempo que é planejado com antecedência da venda.

Aqui está um resumo do processo para uma DST : 1-
privada empresa de terceiros constitui uma relação de confiança
2- proprietário vende a propriedade à confiança
3- Confiança e proprietário (beneficiário) montou um contrato de prestação
4- Contrato promete pagar uma quantidade predeterminada beneficiário durante um período de tempo acordado

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Exemplo de DST vs. uma venda típica (California)
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Assumptions:
Owned por 8 anos
Compra Preço: 2750000 $

Preço de venda: 4100000 $
Valor do Empréstimo: $ 1750000
recapturar Depreciação $ 800.000

Base: 1950000 $
Tributáveis ​​Ganho : $ 2.150.000

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---------------------------------------- Os rendimentos líquido de venda: $ 2.350.000
Imposto Federal (15%) $ 322.500
Tributária do Estado (9,3%) $ 199.950
rendimentos após impostos: 1827550 $

juro anual de $ 146.204

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DST Transação:
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Produto líquido de venda: 2350000 $
juro anual de $ 188.000

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renda DST diferença de 22% ou $ 41.796
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Como você pode ver, o diferido confiança de vendas pode ser um veículo para adiar os impostos sem ter de adquirir uma nova propriedade e, a longo prazo pode realmente ser uma escolha mais viável e lucrativo do que outros métodos de diferimento fiscal. Para mais informações, entre em contato com um corretor de imóveis comercial ou profissional do imposto em sua área Art  .;