Como Antecipar problemas futuros com o planejamento Poderoso Estate documentos podem poupar tempo e dinheiro

No mundo do planeamento de propriedade, o melhor ataque às mudanças na lei e circunstâncias de vida é geralmente uma boa defesa. Em vez de correr para o tribunal ou o procurador elaboração de cada vez que ocorre uma crise, os planos imobiliários podem ser redigido “ defensiva, &"; de tal forma que várias portinholas ou outras opções de planeamento vão à existência sempre que necessário. Este artigo aborda várias áreas em que tais estratégias defensivas podem ser efetivamente integradas no plano de sucessão.
Necessidades Especiais imprevistos
Um evento de vida inesperada pode ser o desenvolvimento de necessidades especiais por um beneficiário. Se uma criança sofre uma lesão debilitante, ou desenvolve uma deficiência mental, uma grande herança pode desqualificar uma criança de assistência governamental baseada nas necessidades. Para se preparar para este cenário, uma relação de confiança poderia ser elaborado com provisões para uma “ springing &"; necessidades especiais confiança, que só passa a existir se um beneficiário recebe assistência do governo com base nas necessidades. A confiança necessidades especiais preserva a herança sem desqualificar uma criança de assistência do governo. Tal confiança também pode ser comutada “ off &"; se a criança mais tarde supera a deficiência.
Alterar Estado civil após a morte de um dos cônjuges
O que acontece quando uma relação de confiança é criada durante a vida de um cônjuge sobrevivo, e que mais tarde se casa novamente cônjuge? Trusts conjugais muitas vezes são estabelecidos a fim de minimizar imposto imobiliário ou para fornecer um fluxo de renda ao cônjuge durante a vida. Após a morte do cônjuge, o principal nestes confia geralmente transfere para os filhos do primeiro casamento. Em caso de novo casamento, o que acontece com as distribuições de essas relações de confiança? Continuando as distribuições habituais pode resultar em consequências imprevistas, como intencionalmente deserdar os filhos do primeiro casamento, ou deixando o cônjuge sobrevivo vulneráveis ​​em caso de novo casamento. Para se preparar para este cenário, uma relação de confiança para o benefício de um cônjuge pode ser redigido de tal forma que, em caso de novo casamento, um acordo pré-marital deve ser executado o que requer distribuições de confiança para permanecer propriedade separada. Ou, distribuições poderia ser mexido cima ou para baixo com base no estado civil do cônjuge sobrevivo.
Dívidas imprevistos ou problemas credores
Muitas pessoas deixar uma parcela de sua propriedade em fundos controlados por beneficiários. Essas relações de confiança combinar os benefícios de controle sobre um &'; s herança com proteção contra ex cônjuges ou outros credores. Eles também podem ter benefícios fiscais quando a confiança exclui propriedade do beneficiário &'; s propriedade. Mas o que acontece quando um credor sues um beneficiário-administrador, e solicita que o administrador exercer o seu poder sobre distribuições em favor do credor? Como controle beneficiário durante uma confiança aumenta, assim também a capacidade potencial de um credor ou ex-cônjuge para alcançar os ativos da confiança. Na Califórnia, esta pode ser inevitável. Neste cenário, a “ distribuição trustee &"; pode ser nomeado no beneficiário controlado confiança, que entra em ação apenas quando o problema surge credor. Tais relações de confiança pode fornecer os beneficiários com liberdade ou controle de terceiros, conforme necessário nas circunstâncias.
Mudanças no Direito Tributário Estate
leis fiscais Estate vai mudar significativamente ao longo dos próximos anos. Como desta escrita, o valor de isenção do imposto sobre imóveis (a quantidade que pode ser transferido a morte sem impostos) será de R $ 1 milhão em 2013 e anos posteriores. A qualquer momento, o Congresso poderia alterar esta quantidade de isenção. A maioria dos praticantes parecem acreditar que o montante de isenção vai resolver algo entre US $ 3,5 milhões e US $ 5 milhões em 2013. Isso ocorre porque o presidente Obama defendeu uma quantidade isenção de US $ 3,5 milhões durante a execução para o presidente, e os republicanos a favor de uma quantidade de isenção superior ou uma revogação total da fiscal. Para o resto de 2012, a quantidade de isenção é de US $ 5 milhões.
Uma quantidade de isenção que é muito baixo ou muito alto, ou uma revogação total do imposto de propriedade, poderia ter consequências significativas para as famílias com planos imobiliários no lugar ou para aqueles sem planejamento algum. Por exemplo, casal com AB confiança não pode obrigar o “ B &"; ou confiança Bypass se a quantidade de isenção continua a ser elevado. Nesse caso, se o cônjuge sobrevivo segue as instruções na confiança e fundos a confiança Bypass, mais-valias fiscais pode resultar que excede o valor de qualquer imposto de propriedade, como não haveria passo em frente na base da propriedade realizada no confiança de bypass com a morte do cônjuge sobrevivo.
Um problema semelhante resulta se “ portabilidade &"; aplica-se, ou se o Congresso revoga o imposto de propriedade. No caso em que a portabilidade &"; aplica-se (não determinados para 2013) ou futuros anos, uma relação de confiança de bypass financiado pode não ser necessária. Em caso de revogação total, o Congresso provavelmente substituir o imposto de propriedade com carry sobre a base. Transitar base significa que a base da propriedade com a morte de um indivíduo “ transporta mais &"; ao beneficiário, em vez de “ intensificando &"; ao valor, à data da morte. Se “ portabilidade &"; ou uma revogação total aplica-se, transitar base pode resultar em potencialmente maior imposto sobre ganhos de capital. Além disso, também resulta em incerteza ao determinar a base da propriedade: Muitas pessoas não estão cientes do preço de compra de ações, automóveis e até mesmo propriedade real que foi adquirido antes do uso difundido de registros digitais.
Outro exemplo de como a evolução das quantidades de isenção não pode ser facilmente previsto para o caso de um cônjuge com uma propriedade de joint menos de US $ 5 milhões que morre em 2012, deixando um cônjuge que sobrevive em 2013. Neste caso, se a quantidade de isenção é em última análise, aumentou para US $ 5 milhões, ele não iria o &'; t fazer sentido para financiar uma confiança de bypass. No entanto, se o montante de isenção permanece em US $ 1 milhão, a confiança de bypass deve ser financiada, a fim de evitar o imposto potencial na morte do cônjuge sobrevivo.
A fim de se preparar para um aumento na quantidade de isenção, a portabilidade, ou uma eliminação do imposto de propriedade, um terceiro pode ser designado na relação de confiança que pode alternar “ em &"; e “ off &"; as disposições em uma relação de confiança de bypass que excluem a propriedade nela desde o cônjuge sobrevivo &'; s propriedade. Esta estratégia permitiria evitar a perda de base passo para cima e resultar em benefícios adicionais: a proteção de ativos ou aspectos de protecção herança da família da confiança do desvio poderia ser preservada.
Outras áreas a considerar
Há muitas outras circunstâncias variáveis ​​que devem ser antecipados com design plano flexível imobiliário. Estes incluem a qualificação para benefícios Califórnia Medi-Cal através autoriza o gifting para baixo do indivíduo incapacitado &'; s estate; minimizar o imposto de renda a partir de distribuições de uma conta IRA pagáveis ​​a uma confiança viva; minimização da geração de imposto de transferência de pular para relações de confiança que se tornam multi-geracional; prevenção de concursos por beneficiários descontentes através redigido corretamente no-contest cláusulas; e minimizando os impostos de propriedade em cenários onde as crianças recebem um interesse na propriedade real. Em cada um destes casos, as disposições pode ser colocado no lugar que permitem que “ portinholas de tejadilho &"; trusts ou para “ mola &"; no lugar para dar conta da mudança de circunstâncias.
No Subsitute para bom planejamento
Lembre-se, a maioria dos trusts — se escritos por um advogado ou através de um programa de internet — não são escritos com as portinholas e confia que saltam descrita acima. por causa dessa falha de relações de confiança, os advogados são muitas vezes obrigados a recorrer aos tribunais para resolver os problemas que surgem. Ir a tribunal geralmente aumenta os custos gerais e os custos associados à administração de imóveis. Este autor recomenda que os indivíduos procurar um advogado de planejamento imobiliário que tem conhecimento sobre as estratégias acima, a fim de antecipar futuros problemas de forma eficaz.
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